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查证“小金库”的三大秘诀


编辑:2022-03-15 00:00:00

1.“出其不意,攻其不备”。在被检查单位毫无准备和出纳在场的情况下,对被审计单位的库存现金和有价证券进行突击盘点。并与现金日记账、银行存款日记账、总账核对。发现库存现金与账面余额不符,应当迅速查明原因。若库存现金大于账面余额,又不能说明正当来源,可能为“小金库”。还要注意检查充抵库存现金的借条、支票存根及发生时间编号、银行存折、记事本及其他大额未入账支出票据或清单等。若在这些环节上发现疑点,就要一查到底,往往能查出“小金库”。 


  2.“里应外合,内查外调”。经美国注册舞弊审计师(CFE)协会统计,26.9%的重大舞弊案是通过内外部审计发现的,46.1%是通过举报  发现的。鼓励举报是揭开“小金库”甚至违法犯罪的***直接、***省事的方法,也是目前查处大案要案采取的重要手段。


  3.“******出击,重点突破”。对所有有疑点的收支项目进行汇总分类排队,采用抽样延伸的方法,从可疑项目到其下属单位、被管理单位、被收费单位以及发生业务较多的单位。层层分解、重点剖析,对单位处置的固定资产、低值易耗品等收入、签订的合同和开出的票据要进行重点追踪,使被查单位存在的收入不入账、虚列支出、虚列款项等问题原形毕露。


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